I Denne Artikkelen:

Begrepet "corporate tax planning" omfatter den strategiske strukturen av forretningsvirksomhet for å minimere skatteforpliktelser. Bedriftsskatt planlegging aktiviteter forsøker generelt å unngå lovlig utløsning av skattekostnader i stedet for ulovlig å unngås en eksisterende plikt til å betale skatt. Skatteplanlegging representerer en fremtidsrettet virksomhet, i motsetning til skatteoverensstemmelse eller rapportering, som reflekterer tilbake på hendelser som allerede har skjedd. Korporasjoner engasjerer vanligvis sertifiserte offentlige regnskapsførere eller skatteadvokater for teknisk rådgivning i dette kompliserte området.

Definisjon av Corporate Tax Planning: eller

Bedriftsskatteplanleggere utformer en plan for bedrifter for å minimere skatteforpliktelser.

Entity

Skatteplanleggere forstår at behandlingen varierer avhengig av hvilken type bedrift som driver virksomhet. I USA må faste bedriftens enheter betale inntektsskatt på årlig inntekt, og ved den etterfølgende fordelingen av disse inntektene må enkelte aksjeeiere som mottar utbytte, også betale skatt. Noen selskaper (vanligvis de som ikke tilbyr aksjer på en offentlig utveksling) kan forsøke å unngå duplikatnivåer ved å organisere som S-selskaper eller selskaper med begrenset ansvar. Internal Revenue Service behandler disse spesielle selskapene som ligner på partnerskap (IRC § 701-777) ved at beskatning av årlig inntjening bare gjelder for aksjonæren, og ikke enheten, nivå.

Jurisdiksjon

Et grunnleggende aspekt ved bedriftsskattplanlegging innebærer å bestemme hvilke land, stater og byer som har myndighet til å pålegge skatt på bedriftsaktiviteter. Hver statsregering opprettholder ulike regler for å pålegge skatt, noe som betyr at jurisdiksjonsarbitrage kan skape skattekostnadsforskjeller. For eksempel kan et selskap beslutte å etablere virksomhet i Nevada eller Sveits i stedet for California eller Tyskland, henholdsvis på grunn av sannsynlig inntektsskattbesparelse. Omvendt kan pågående forretningsutviklinger, som å tjene inntekter fra en ny kunde som ligger på feil side av en jurisdiksjonell grense, utløse ytterligere gjeldsskatt.

timing

Korporativ skatt planlegging muligheter ofte oppstår fra å identifisere passende tid til å gjenkjenne et element av inntekt eller utgift. Utsettelse av inntektsføring til en fremtidig periode eller akselerasjon av kostnadsfradrag til en nåværende periode resulterer i positive kontantstrømmer og besparelser på grunn av tidverdien av penger. Strategisk utnyttelse av avvikene i reglene for bokføring mot skattregnskap kan bidra til å skape tidsforskjeller som gir skattefordeler. Eksempler på tidsforskjeller som benyttes av skatteplanleggere for amerikanske selskaper inkluderer utsatt skatt på inntekt opptjent av utenlandske datterselskaper og akselererte avskrivninger på kvalifiserte anleggsmidler (IRC § 168).

Egenskaper

Skatteattributter representerer gunstige egenskaper ved et selskaps skattestilling som planleggere kan trekke på for å kompensere skatteforpliktelser. Amerikanske bedrifts føderale inntektsskatteattributter inkluderer netto driftstap, forsknings- og utviklingspoeng og utenlandske skattekreditter. IRS tillater selskaper å hevde krav på disse attributter i inneværende år og bære dem fremover til fremtidige år for å maksimere fordelen. Planlegging rundt attributter gjelder vanligvis enten å generere tilleggskrav (for eksempel ved å analysere hvilke aktiviteter som oppfyller definisjonen av forskning og utvikling (IRC § 41) eller identifisere når du skal bruke bestemte typer og mengder attributter.


Video: How to Stay Out of Debt: Warren Buffett - Financial Future of American Youth (1999)