I Denne Artikkelen:

Avskrivninger oppstår over utstyrets brukstid og mange forbedringer. Med riktig planlegging og dokumentasjon kan eiere av nærings- og investeringsrelatert eiendom maksimere skattefordeler ved å kreve avskrivninger på tillatelige forbedringer av land. Å forstå hvilke typer forbedringer som er kvalifisert for avskrivninger, vil hjelpe folk bedre å planlegge for skattetid.

Definisjon

Avskrivninger refererer til "fordelingen av en eiendels kostnader til regnskapsperiodene," forteller Larry Walther, Ph.D., CPA, CMA. Allokere kostnader basert på levetiden til forbedringen og visse vedlikeholds- og reparasjonsutgifter. Skatteytere kan avskrive visse forbedringer til eid land, men ikke selve landet.

Identifikasjon

Ikke avskrive kostnadene ved å skaffe land, for eksempel undersøkelser og avgifter. Ikke heller bør grunneiere avskrive jordforbedringer som legger til verdien av landet for ikke-spesifikk bruk, for eksempel gradering av eiendommen for å avgjøre den eller legge veier og veiesenger. Kostnadene ved slike forbedringer øker grunnlaget i eiendommen i stedet for å avskrives.

Gjør avskrive forbedringer som er bruksspesifikke, for eksempel en midlertidig vei til en arbeidsplass eller gradering for en golfbane, eller vil slites ut over tid og kreve utskifting, for eksempel en veioverflate. Undersøk mulighetene for å avskrive kostnadene ved en forbedring når bruken vil bli sannsynlig endret dersom eiendommen selges. For eksempel kan det være avskrivbar å installere en walk-in kjøler i butikklokalet som brukes som en delikatesse som kan konverteres av en fremtidig eier til salg av tørre varer eller en bokhandel. Trekk ut enhver bergingsverdi på forbedringen før du beregner avskrivninger.

Skattemetode

Den Modifiserte Accelerated Cost Recovery (MACRS) gjelder forbedringer som er satt i bruk etter 1987, og er metoden de fleste skattebetalere må bruke, ifølge IRS. Ved hjelp av grunnlaget for forbedringen beregner klassens levetid for forbedringen og MACRS-tabellene i IRS-publikasjon 946 de tillatte avskrivningene på forbedringen.

Regnskapsmetode

Regnskapsmetoder som brukes til å avskrive forbedringer, gir flere valg enn for skatterapportering. Dr. Walther identifiserer de mest populære metodene som lineær, beregnet ved å ta verdien av forbedringen, minus enhver bergingsverdi (grunnlaget), dividert med de estimerte tjenestene; enheter-of-output-beregnet på grunnlag av estimert bruk over de forventede årene av tjenesten; dobbeltverdig-balanse-en beregning som akselererer avskrivningsgraden i de første årene av forbedringen; og sum-of-the-years-tallene, en formel basert på en brøkdel som er avledet fra det faktiske årsavbrudd dividert med det totale forventede antall års tjeneste.

betraktninger

Avskrivningsberegninger for landforbedringer begynner med estimater av forventede år med tjeneste. Juster estimeringer når det er nødvendig for mer nøyaktige beregninger.

Beregninger for skattemessige formål drar nytte av "incentiv" -programmer som overføres av den føderale regjeringen i takt med markedsforholdene. Hold deg oppdatert på skattebeslutninger for å få høyest tillatte fradrag. Rett eventuelle tidligere feil ved å sende inn en endret avkastning.

Advarsel

Rådfør deg med en skatteadvokat eller sertifisert revisor for anbefalinger i bestemte situasjoner. Generelle beskrivelser kan ikke erstatte ekspertråd.


Video: