I Denne Artikkelen:

Den føderale generasjons-skipsskatten har til hensikt å forhindre at velstående familier skyr eiendomsskatt ved å overføre eiendeler direkte til rikdomens barnebarn og dermed "hoppe over" barna. Inkluderingsforholdet for generering av skipsfrekvensen bestemmer hvor mye av det overførte formue som er gjenstand for skatt.

Skipping Generations

Når en person dør, vil hans eiendom være underlagt føderal eiendomsskatt dersom den er større enn et visst beløp - på tidspunktet for utgivelsen, ble det utstedt 5,34 millioner dollar. Hva er igjen etter skatt går til personens arvinger. Når en arving dør, blir eiendommen skattlagt på samme måte. Folk var en gang i stand til å komme rundt en eller flere runder av eiendomsskatt ved å overføre sine eiendeler direkte til barnebarn, barnebarn eller andre ved å sette dem i trusts.

Inkluderingsforhold

Når en avdødes eiendeler overskrider generasjoner ved bruk av tillit, må boet betale generasjonsskipsskatt. Denne skatten er rapportert og betalt sammen med eventuell eiendomsskatt på Internal Revenue Service Form 706. Utstederen av eiendommen fyller ut dette skjemaet. Ved å gjøre dette beregner eksekutøren inklusjonsforholdet, som er andelen av generasjons-hoppende tillit som er gjenstand for skatt. Planlegg R av skjema 706 guider eksekutoren gjennom beregningene.

Bruk av forholdet

Inkluderingsforholdet varierer fra 0 til 1. Et forhold på 0 betyr at tilliten er helt unntatt fra skatt. Et forhold på 1 betyr at tilliten er fullt skattepliktig. Et forhold på 0,65 betyr at 65 prosent av tilliten er skattepliktig. Den skattepliktige delen av tilliten blir da beskattet til maksimal eiendomsskattesats, som i 2014 var 40 prosent.


Video: Generation-Skipping Transfer (GST) Tax Planning