I Denne Artikkelen:

Utsatt skattefordel og gjeld er de direkte resultatene av utsatt skatt, som er basert på midlertidige forskjeller i regnskapsførte inntekter eller utgifter mellom regnskapsbøker og selvangivelser. Med andre ord fører enhver forskjell i skattegrunnlaget til regnskapsinntekt og skattepliktig inntekt til en skattemessig forskjell mellom inntektsskattekostnaden rapportert for regnskapsbøker og inntektsskatt som skal rapporteres for avkastning. Utsatt skatt kan være utsatt for enten skattekostnaden eller betalbar skatt, som genererer utsatt skattefordel eller -forpliktelse i en balanse.

Regnskapsbøker

For å registrere inntekter og kostnader i regnskapsbøker, må selskapene følge de allment aksepterte regnskapsprinsippene, eller GAAP, som er periodiseringsbasert. Under GAAP registrerer selskaper inntekter når de er realiserbare og opptjent, selv om det ikke er mottatt kontanter. På samme måte registrerer selskaper utgifter som de oppstår, selv om det ikke er betalt kontant. Som et resultat beregner selskapene deres skattegrunnlag og rapporterer skattekostnader i regnskapsbøker basert på regnskapsinntekter fra inntekter og kostnader registrert ved bruk av GAAP.

Igjen på skatten

Regnskapsinntekt under GAAP kan ikke avstemmes med skattepliktig inntekt, skattegrunnlaget for beregning av inntektsskatt som kreves av skattekoder. Under kontantbaserte skattekoder registrerer selskaper kun inntekter og utgifter når de har mottatt eller betalt kontant, uavhengig av om inntekter er opptjent eller utgifter er påløpt. Som følge av at hvis regnskapsinntekt basert på GAAP er forskjellig fra skattepliktig inntekt basert på skattekoder, vil den beregnede skattekostnaden for regnskapsbøker være forskjellig fra inntektsskatt som skal betales for avkastning, og skape en utsatt skatt.

Utsatt skattefordel

Når skattekostnaden er mindre enn inntektsskatt som skal betales som følge av fradrag for eventuelle kostnader i regnskapsbok, blir enkelte skattekostnader utsatt for fremtiden. Større skatt på skatt på avkastning oppretter en utsatt skattefordel, som selskapene kan bruke til å betale for utsatt skattekostnad i fremtiden. Utsatt skattefordel kan presenteres som omløpsmidler dersom en midlertidig forskjell mellom regnskapsinntekt og skattepliktig inntekt er avstemmet året etter.

Utsatt skatteforpliktelse

Når skattekostnaden er større enn inntektsskatt som skal betales som følge av ingen anerkjennelse av eventuelle inntektsførte inntekter i selvangivelsen, blir enkelte inntekter utsatt til fremtiden. Den mindre inntektsskatt som skal betales i selvangivelsen skaper en utsatt skatteforpliktelse, som selskapene må møte ved å betale eventuell utsatt skatt som skal betales i fremtiden. Utsatt gjeld kan presenteres som kortsiktig gjeld dersom en midlertidig forskjell mellom regnskapsinntekt og skattepliktig inntekt er avstemmet året etter.


Video: Teachers, Editors, Businessmen, Publishers, Politicians, Governors, Theologians (1950s Interviews)