I Denne Artikkelen:

Skatteimplikasjonene ved overføring av aksjene avhenger av verdien på overføringsdatoen og hvem som mottar overføringen. Ingen gevinst eller tap beregnes når du gir bort lager, i motsetning til når du selger lager. En gevinster er kun bestemt når mottakeren av din gave selger aksjen.

Gavekort

Du kan skylde gaveavgift når du gir bort et verdielement som ikke er en betaling for et kjøp. Som giver, er du ansvarlig for å betale gaveskatten - mottakeren skylder ikke skatt på en gave. Mottakeren skylder kun inntektsskatt dersom aksjen er betaling for tjenester i stedet for en gave.

Du kan gi en gave som er fri for en gaveavgift opp til et terskelbeløp fastsatt av Internal Revenue Service (IRS). For 2010 er terskelen $ 13 000 til enhver person i løpet av et kalenderår. Denne årlige utelukkelsen fra gaveskatt er justert hvert år for levekostnadene. Du skylder ikke gaveavgift når du gir mindre enn grenseverdien til noen i løpet av et år. Utelukkelse fra gaveskatt gjelder også dersom mottakeren er din ektefelle, en politisk organisasjon, en veldedighet eller noen som bruker gaven til å betale undervisning eller medisinske utgifter. Beløpet gitt for en gave av lager er verdien på datoen den overføres.

Velgørende tilbud

Å gi lager til en veldedig organisasjon resulterer ikke i en gaveskatt uavhengig av børsverdien. Faktisk er du berettiget til skattefradrag for den rettferdige markedsverdien av lager gitt til en veldedighet. Du må spesifisere fradrag på selvangivelsen din for å trekke den veldedige donasjonen.

Den virkelige markedsverdi for hver aksjehandel som handles i et aktivt marked, er gjennomsnittet av høyeste og laveste noterte salgspriser for dagen. Hvis gaven er laget på en dato da aksjemarkedet er stengt, bestemmes verdien av gjennomsnittsverdiene på de nærmeste handelsdager før og etter gavedatoen.

Overføringsgrunnlag

Det er ingen skattemessig konsekvens på gavedatoen for en økning i verdi fra kostnaden. Skatt betales kun på gevinsten når mottakeren selger aksjen.

Mottakeren av overført aksje oppnår vanligvis kostnadsgrunnlaget. Basen som brukes til å beregne mottakerens fremtidige gevinster avhenger imidlertid av aksjens virkelige markedsverdi på gavedatoen. Når rettverdig markedsverdi er lik eller større enn giverens kostnadsgrunnlag, er mottakerens grunnlag bare donorens grunnlag. Mottakerens grunnlag er økt med en hvilken som helst gaveskatt som er betalt.

Mottakeren kan ha et annet grunnlag dersom markedsverdien på gavetidspunktet er mindre enn giverens grunnlag og mottakers salg resulterer i tap. I så fall bruker mottakeren den grunnleggende markedsverdien på gavetidspunktet - ikke giverens grunnlag.


Video: